Дыры в бюджете придется латать налогами

Не случилось

Строго говоря, если бы не начавшийся экономический кризис, радикальное реформирование НДС и ЕСН могло бы стать событием 2008 года.

Еще в феврале прошлого года правительство обнародовало проект концепции налоговой политики, пообещав реформу этих налогов, а также изменения, касающиеся налоговых вычетов для физлиц. И хотя смысл новаций была понятен не всем, но в марте после слов премьера Владимира Путина о необходимости радикального снижения НДС свои предложения начали представлять и бизнесмены, и депутаты.

Весь лоббистский ресурс был направлен на снижение НДС

Глава Экспертного управления президента Аркадий Дворкович тогда обозначил приемлемый уровень налога в 12-13% вместо действующей 18% и льготной 10% ставки.

Свои расчеты подготовило Минэкономразвития. «Единороссы» в Думе заявили, что речь должна идти о 10-процентной единой ставке налога.

Почувствовав поддержку чиновников, расчеты эффекта от снижения НДС подготовило и бизнес-сообщество. При этом впервые РСПП, «Деловая Россия» и «ОПОРА России» синхронизировали свои позиции: на время отказавшись от остальных требований, весь лоббисткий ресурс был направлен на радикальное снижение НДС.

А Минфин тянул время

Главный противник снижения НДС - Минфин - не мог в открытую противопоставить свою позицию указанию премьера, но министр финансов Алексей Кудрин весьма эффективно тянул время.

По данным Федеральной налоговой службы (ФНС), доля НДС в структуре доходов федерального бюджета в январе-ноябре 2008 года составила 26%. И Минфин не находил адекватных источников компенсации выпадающих доходов при снижении ставки.

Концепция реформы НДС должна была быть подготовлена экономическими министерствами к 1 августа.

Но начавшийся кризис заставил правительство переключиться на решение куда более злободневных проблем, нежели снижение ставки НДС.

С первым апреля

Правительство обещает заняться реформированием НДС в апреле 2009 года. Правда, его снижение теперь кажется маловероятным. По данным ФНС, уже в кризисном ноябре сборы по внутреннему НДС сократились в 5,3 раза по сравнению с октябрем. И весьма вероятно, что источников компенсаций бюджетных потерь в апреле не найдет не только Минфин, но и все правительство вместе с президентом.

Зарплаты уйдут в тень

Зато весьма вероятно, что в условиях дефицита бюджета правительство реализует свою первую в период кризиса налоговую задумку. Напомним, что в октябре в рамках реформы пенсионной системы премьер (с подачи Минздравсоцразвития) фактически предложил повысить ЕСН на 8%.

Согласно планам реформы, ЕСН, взимаемый сейчас по ставке 26%, с 1 января 2010 года должен быть вновь разделен на страховые взносы в Пенсионный фонд, а также фонды обязательного медицинского и социального страхования. Суммарно новый платеж достигнет 34% от фонда оплаты труда.

«Суммы налоговых платежей для компаний однозначно возрастут», - говорит директор департамента по налоговому консультированию «Грант Торнтон» Дмитрий Рувинский.

«А изменения, касающиеся фонда оплаты труда, неизбежно приведут к «очернению» заработной платы».

По мере углубления кризиса в правительстве стали допускать, что решение о повышении ЕСН будет передвинуто на более поздний срок. Впрочем, в то же время первый вице-премьер Игорь Шувалов публично обещал, что правительство вернется к обсуждению реформы ЕСН в апреле.

Революция в уплате налогов

В прошлом году чиновники решились лишь на снижение ставки налога на прибыль с 24% до 20%. Также решено, что с 28 ноября 2008 года налог нужно платить не авансом, а исходя из фактически полученной прибыли. «Эти изменения можно назвать революционными», - говорит замначальника отдела налогообложения и судебной защиты АКГ «Развитие бизнес-систем» Николай Чумаченко. Такой порядок уплаты позволит компаниям сохранить так нужные им оборотные средства.

К слову, на сбережение оборотного капитала предприятий направлены и принятые поправки в Налоговый кодекс, позволяющие с 1 октября 2008 года уплачивать НДС не раз в квартал крупной суммой, а помесячно. Руководитель направления по сопровождению международных инвестиционных проектов компании «Бейкер Тилли Русаудит» Екатерина Наринян полагает, что «новация может немного «облегчить жизнь» предприятиям, но в условиях системного мирового финансового кризиса она не будет являться панацеей от всех проблем компаний».

Нефтяники и малый бизнес получили налоговые льготы

Внесены изменения и в порядок исчисления и уплаты Налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ).

Необлагаемый НДПИ минимум увеличен с $9 до $15 за баррель. В условиях падения цен на нефть это ощутимый бонус для нефтяных компаний. Компании, разрабатывающие месторождения в сложных климатических условиях смогут претендовать на налоговые каникулы по НДПИ.

Эта мера - стимул для компаний к разработке сложных и труднодоступных месторождений.

Вслед за крупными компаниями своим налоговые бонусы получили и предприятия малого бизнеса. «Регионы получили право в рамках упрощенной системы налогообложения снижать ставку налога с 15% до 5%», - напоминает Екатерина Наринян.

Регионам отдали часть налогов

Правда, теперь, после столь щедрой раздачи льгот, возникла новая проблема - как компенсировать региональным бюджетам в 2009 году выпадающие доходы, которые возникнут у них в связи с сужением налоговой базы. Было решено увеличить с 60% до 100% долю акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин и другие виды топлива, зачисляемых в региональные бюджеты. Регионам были переданы и 0,5% к имеющимся 17,5% налога на прибыль.