Окно в «черный ящик»
Онеобходимости перехода на Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО) говорится уже давно. Разрабатываются эти стандарты в Комитете по стандартам бухгалтерской отчетности со штаб-квартирой в Лондоне. Это своего рода международный бухгалтерский язык, который дает полностью прозрачную картину финансовой деятельности предприятия, одинаково понятную инвесторам всего мира. Поэтому разговор о том, что без перехода на МСФО ни один инвестор не станет вкладывать деньги в какой-либо проект в России, – отнюдь не страшилка, а жестокая реальность.
Первыми среди российских организаций на МСФО с 1 октября нынешнего года в приказном порядке перешли банки. До 30 ноября они обязаны сдать в Центробанк отчеты за 9 месяцев, выполненные по-новому. Это сложно. В России, к примеру, нет сертифицированного Центробанком перевода стандартов на русский. Иными словами, вы должны выучить иностранный язык без словаря, учебника и даже учителя.
Эксперты шутят: сказать о банкирах, что они не рады этому новому порядку, – значит, не сказать ничего. Ибо к ужесточенным правилам проверок в связи с вступлением банков в систему страхования вкладов теперь добавляется и переход на новые стандарты.
Зачем же создавать себе новые трудности? Чтобы, как мы делаем очень часто, затем героически преодолевать их? Чтобы потрафить иностранцам? Отнюдь. Первый заместитель председателя Банка России Татьяна Парамонова уверена, что без вхождения в систему международных стандартов наши банки никогда не смогут конкурировать с западными коллегами. То есть Россия останется на задворках этого важнейшего сектора экономики. А поток инвестиций ее просто обойдет стороной.
– Мы это очень хорошо понимали, – говорит Татьяна Владимировна, – и еще в 2001 году ЦБ РФ подчеркнул необходимость перехода на МСФО как необходимое условие для развития банковского сектора.
Одной из причин, побудивших начать переход именно в 2001 году, по словам Парамоновой, было недоверие инвесторов к банковскому сектору из-за сложного процесса выхода из кризиса 1998 года. ЦБ прекрасно понимал: без изменения финансовой отчетности и раскрытия информации доверие к банкам не восстановится.
– Мы дали соответствующие рекомендации банкам, – говорит первый заместитель председателя ЦБ, – они не носят обязательного характера, но соответствуют всем требованиям МСФО.
Так или иначе, с 1 января 2004 года МСФО в банковской системе России начали действовать, и за девять месяцев банки должны представить отчеты уже по новой системе. При этом Банк России понимает: сразу все гладко может и не получиться, поэтому Парамонова называет отчеты, сданные к 1 декабря, «пробными». Во всяком случае, они даже не будут проходить аудит. Тем не менее в необходимости запустить «пробный шар» Татьяна Владимировна убеждена.
– Чтобы понять эти стандарты, – объясняет она, – нужно очень хорошо понимать многие экономические процессы. Тем и отличаются МСФО от других систем отчетности, что требуют не простых статистических данных, а анализа экономики предприятия или организации. Именно поэтому к составлению отчета по международным стандартам обязательно подключается руководитель организации, который должен взять на себя ответственность не только за цифры, но и за окончательную оценку рисков, проявить профессионализм в суждениях.
По мнению Парамоновой, при переходе на МСФО меняется сам подход к финансовому отчету любой организации. Что касается банков, то внедрение новых стандартов не только должно выявить способность руководства реально оценивать любые риски – рыночные, процентные, финансовые, риски ликвидности и т. д., – но и прогнозировать результат деятельности. Должна измениться вся система внутреннего контроля, став более жесткой. И, наконец, необходимо изменить потоки информации. Это касается даже тех банков, которые считают, что у них все налажено.
– Это по российским понятиям все отлично, – говорит первый зампред ЦБ, – а по международным стандартам, банк фактически является для клиента «черным ящиком».
Парамонова уточняет: сегодня даже самые приближенные к системе МСФО национальные системы отчетности в полной мере не являются таковыми.
– Международная система финансовой отчетности, – поясняет она, – признается таковой только в том случае, если выполнены требования абсолютно всех стандартов на ту дату, на которую составляется отчет. Дело в том, что МСФО требуют не только и не столько раскрытия определенных параметров. Они требуют определения результата деятельности банка, оценки активов и капитала. И сколько бы мы как Центробанк ни пытались сблизить национальную и международную формы отчетности, разница все равно останется. Заметим, что она остается не только у нас, но практически во всех странах Евросоюза.
Работникам ЦБ не раз приходилось слышать упреки, что Россия, мол, рано вводит у себя новые стандарты. Но, говорит Парамонова, если мы хотим адекватно оценивать результаты бизнеса в банковском секторе, сделать это можно только на базе МСФО. Только они позволяют увидеть, что нужно делать, чтобы улучшить эти результаты. Новые стандарты дадут ответ на вопросы: нужно ли увеличивать капитал банка, менять структуру пассивов и активов, менять организацию работы внутри банка, улучшать внутренний контроль? МСФО позволяют четко видеть перспективы развития кредитной организации. Тем более если стандарты будут сочетаться с рекомендациями так называемого соглашения «Базель-2».
– Как бы мы ни хотели жить в замкнутом пространстве, – уверяет зампред ЦБ, – это невозможно. Ибо в июне опубликован изданный Базельским комитетом документ, который содержит множество полезных норм для банковского сектора. Каждая страна сама определяет – присоединяться ей к «Базелю-2» или нет, но десять ведущих стран мира уже это сделали. И, если мы хотим, чтобы наша система была конкурентоспособна, адекватно отвечала тем вызовам, которые есть в современном мире, ответ однозначен – присоединяться надо и нам, ибо без этого мы замкнемся в себе и проиграем борьбу. В России должны понимать, что предлагает это соглашение. А оно основано на МСФО и требует раскрытия информации по всем принципам, которые ими предусмотрены. Мы уже имеем широкие корреспондентские отношения с зарубежными банками, которые без применения МСФО и присоединения к Базельским соглашениям просто разрушатся…
– На сегодня, – говорит Парамонова, – еще не многие страны перешли на МСФО. Об этом в Евросоюзе объявила Великобритания, а вне его… Россия! Мы заявили, что с 2005 года начинаем применять все международные банковские стандарты, будем следовать всем их изменениям, которые неизбежны для развивающейся системы. И тогда мы сможем адекватно оценить капитализацию нашей банковской системы, узнать, как организована работа банков, как налажена система управления и контроля в этой сфере, какова квалификация менеджмента. Это даже более важно, чем оценка текущего состояния банковской системы, ибо без оценки по МСФО доверия к нашим банкам не будет…
Парамонова достаточно высоко оценила созданную Центробанком систему обучения банкиров новым стандартам. Она особо отметила, что финансирование учебы ЦБ взял на себя, тогда как на Западе это для банков делается платно. Там считают, что коммерческие структуры должны платить за все сами.
К тому же хотелось бы, наконец, получить из Лондона от Комитета по международным стандартам давно обещанный сертифицированный перевод МСФО. Ведь только Лондону принадлежит авторское право на перевод, и он не передает его другим странам. Но это уже техника…
Остается нерешенным серьезнейший вопрос, который выходит далеко за пределы компетенции Банка России: что будет с другими предприятиями, в частности с промышленными? Ведь история уже научила нас, что «построить социализм в отдельно взятой стране» не удастся. Так и ввести международные стандарты только в банках невозможно. Вся экономика страны должна рано или поздно перейти на них. Но если в банковском секторе счет внедрения МСФО уже пошел на дни, то перед промышленными предприятиями такой задачи пока никто и не ставил. Права требовать у них отчетность не имеет ни один регулирующий орган, так зачем же им самим лезть на рожон! Тем не менее соответствующий закон уже подготовлен Минфином. Так не пора ли поторопиться? Ведь в банковской сфере все началось в 2001 году, а реальностью становится лишь сейчас. А впереди у нас близкое вступление в ВТО, да и инвестиции нужны не только банкам!
Олег Милюков
Источник: Московская промышленная газета
Распечатано с сайта компании "Развитие бизнес-систем" (РБС).
Закрытое акционерное общество «Аудиторско-консультационная группа «Развитие бизнес-систем».
Телефон: +7 495 967 6838 / Факс: +7 495 956 6850 / e-mail:
© 2011 / ЗАО "АКГ "РБС"/ Все права защищены
