Процесс перечисления на карты пошел

Если организация перечисляет деньги со своего счета работникам, счета которых открыты 6 одном банке, то достаточно оформить одно платежное поручение на общую сумму.

До недавнего времени не было никаких действующих официальных разъяснений Центрального банка РФ по поводу перечисления заработной платы на специальные карточные счета работников. Поэтому все технические стороны этого вопроса банк и организация оговаривали самостоятельно на основе действующего законодательства.

С 1 июля 2003 года вступит в силу Положение ЦБ РФ от 01.04.03 N 222-П “О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации“. Согласно пункту 1.1.13 указанного Положения, установлен следующий порядок осуществления расчетов организации с персоналом.

Если организация перечисляет деньги со своего банковского счета работникам, счета которых открыты в одном банке (не с организацией, а с другими работниками), то достаточно оформить одно платежное поручение на общую сумму. При этом к платежному поручению прикладывается реестр. В нем указываются реквизиты банка, Ф. И. О. сотрудников и реквизиты их счетов, суммы, подлежащие зачислению. Реестр должен быть подписан лицами, имеющими право подписи расчетных документов, и заверен печатью организации. Отметим, что типовая форма реестра не установлена, поэтому окончательный вариант вашего реестра должен быть согласован с банком.

Реестр организация передает банку получателя сама или же это делает обслуживающий ее банк, куда она передает платежку. Последний вариант возможен только при наличии данного условия в договоре банковского счета.

Передать реестр в банк получателя организация может не только доставив его в банк, но и посредством средств связи, позволяющих достоверно убедиться, что информация или документ исходит от стороны по договору.

Реестр передается в банк в срок, обеспечивающий зачисление денежных средств по платежному поручению на счета физических лиц не позже дня, следующего за днем поступления расчетного документа. По нашему мнению, реестр нужно составить в двух экземплярах, один из которых остается в банке и является основанием для зачисления заработной платы на счета сотрудников. Второй же экземпляр с отметкой банка возвращается организации. Вместе с выпиской банка о снятии денежных средств с расчетного счета для перечисления заработной платы работникам он будет являться документальным подтверждением факта погашения задолженности перед сотрудниками. Если же счета физических лиц открыты в разных банках, то платежные поручения на перечисление заработной платы каждому сотруднику следует оформлять в отдельности.

Платежное поручение на бланке формы 0401060 заполняется в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов (Положением ЦБ РФ от 03.10.02 N 2-П “О безналичных расчетах в Российской Федерации“). Обратите внимание, что с 1 июня 2003 года действует новая редакция Положения о безналичных расчетах и форма платежного поручения изменена*.

При перечислении заработной платы сотрудников на пластиковые карточки платежное поручение заполняется с учетом некоторых особенностей. В поле “Получатель“ указывается наименование и местонахождение банка, в котором открыты счета физических лиц. В поле “Сумма“ указывается общая сумма, подлежащая перечислению на счета физических лиц. А в поле “Назначение платежа“ указывается цель платежа, а также делается запись о перечислении денежных средств по реестру с указанием его номера и даты.

Одновременно с платежным поручением на перечисление заработной платы на карточные счета сотрудников организация должна представить в банк платежное поручение на уплату в бюджет налога на доходы физических лиц. Это связано с тем, что при перечислении заработка со счетов организации на банковские счета работников налог на доходы физических лиц уплачивается в бюджет не позднее дня фактического перечисления дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ). Кроме налога на доходы физических лиц организация должна в этот же срок перечислить взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы в ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 2 ст. 24 Федерального закона от 13.12.01 N 167-ФЗ “Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации“, п. 4 ст. 22 Федерального закона от 24.07.01 N 123-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний“).

Что касается ежемесячных авансовых платежей по ЕСН, то они перечисляются в бюджет не позднее 13-го числа следующего месяца (п. 3 ст. 243 НК РФ).

* О новой форме платежного поручения и правилах его заполнения читайте в “УНП» N 20, 2003. стр. 8–9.